В уроке 1 «Один баррель: кто сколько забирает» государство брало с барреля только налог на добычу, и считал я его без льгот. Там же остались две оговорки: налог опаздывает за ценой, а часть месторождений платит ещё и второй налог.
После урока вы сможете объяснить, почему два месторождения при одной цене нефти отдают бюджету разные деньги и почему в месяц, когда нефть подешевела, бюджет забирает три четверти цены. На урок уйдёт минут пятнадцать: четыре новые ручки, три опыта и четыре вопроса.
Вопрос на старте
Ответьте наугад, потом проверим.
У части месторождений государство берёт налог дважды: сначала с цены нефти, потом — половину того, что осталось после расходов.
Расходы такого месторождения выросли на 400 рублей с барреля. Сколько из них оплатит сама компания?
200 рублей. Ещё 200 недополучит бюджет: расходы выросли, и второй налог стал меньше. На обычном месторождении такого нет: там налог берут только с цены, и все 400 рублей — за счёт компании.
Карта связей
Та же карта, что в уроке 1 «Один баррель». Сейчас нужна одна клетка: «минус налоги на добычу».
Баррель, который ушёл на экспорт
Баррель, который остался в стране
Обратные связи: что возвращается в начало цепочки
До неё всё уже посчитано: цена Brent, скидка и курс дают цену барреля в рублях. После неё идёт остаток компании.
Из чего сложен налог
Налог на добычу (сокращённо НДПИ) берут с каждой тонны нефти, поднятой из земли. Считают его от цены нефти и курса, прибыль компании тут ни при чём. В тонне 7,3 барреля, и дальше все числа — в рублях с барреля.
На обычном месторождении в налоге четыре части:
- Основная часть — ставка 919 рублей за тонну, умноженная на коэффициент цены: цена Urals минус 15 долларов, умножить на курс и разделить на 261. Считают по цене и курсу месяца, за который платят.
- Бывшая экспортная пошлина — при цене Urals выше 25 долларов это 4 доллара с барреля и ещё 30 центов с каждого доллара сверх 25. Раньше её брали на границе при вывозе нефти. Шесть лет пошлину снижали, в прессе это называли налоговым манёвром. С 2024 года она равна нулю, а её шкала теперь внутри налога на добычу. Считают эту часть по ценам с опозданием.
- Постоянная добавка — 428 рублей на тонну.
- Надбавка — связана с выплатами заводам за бензин и дизель, каждый месяц своя. В тренажёре 1 150 рублей на тонну: моя оценка средней за 2025 год, как в уроке 1 «Один баррель». Подробно — урок 9 «Бензин в России».
У части месторождений налогов два. Налог на добычу там считают по другой формуле: половина цены выше 15 долларов плюс та же надбавка. Выходит меньше. Зато есть второй налог, НДД (налог на дополнительный доход). Он забирает половину того, что осталось после налога на добычу, дороги и расходов.
Ниже оба пути рядом. Числа в схеме берутся с ручек тренажёра: покрутите их, и она пересчитается.
Обычное месторождение
Один налог — с цены. Рубли с барреля
Месторождение на НДД
Два налога: с цены и с того, что осталось. Рубли с барреля
Дорога в схеме — 560 рублей за баррель. Это расчётная цена дороги до порта для Ханты-Мансийского округа из таблицы антимонопольной службы. НДД считают по ней, счета компании за перевозку в расчёт не идут. Расходы на добычу — 1 000 рублей, круглое число для примера. Сколько стоит добыча на самом деле, разобрано в уроке 6 «Добыча».
Тренажёр налога на добычу
Три ручки урока 1 «Один баррель» на месте. Четыре новые помечены словом «новая».
Готовые наборы — нажмите, и все ручки встанут разом:
Четыре месяца подряд: пока налог догоняет цену
В тренажёре всё проще, чем в жизни. Цена прыгает один раз и ровно первого числа, надбавка стоит на месте, дорога одна на всех. У обычного месторождения нет льгот, а НДД считается «за баррель и сразу». Сверка: при стартовых ручках остаток 1 689 рублей с барреля, как в уроке 1 «Один баррель».
Три опыта
Нажмите кнопку — под ней появятся полоски «было» и «стало» и итог словами. Тренажёр выше тоже перестроится. Каждый опыт начинается со средних цифр 2025 года и расходов 1 000 рублей за баррель.
Переводим месторождение на НДД
Цена, курс и расходы те же. Меняем только налог: был один, стало два.
Расходы растут
Добыча дорожает с 1 000 до 1 400 рублей за баррель — на НДД и на обычном месторождении. Вторая кнопка поднимает расходы до 2 000.
На НДД
На обычном месторождении
Цена прыгнула, налог не успел
Обычное месторождение. За месяц Brent меняется на 20 долларов: вверх — с 69 до 89, вниз — с 89 до 69. Налог опаздывает на полтора месяца.
Что видно из трёх опытов. НДД делит с компанией и заработок, и расходы: полрубля из каждого потраченного рубля возвращается меньшим налогом. Но только до предела: в 2026 году он равен 1 487 рублям расходов на баррель. На обычном месторождении налог про расходы ничего не знает, зато опаздывает: после скачка цены компании два месяца достаётся больше обычного, после падения — меньше. Поставьте ручку опоздания на ноль, и эффект пропадёт. На трёх месяцах он удвоится: после скачка на 20 долларов компания получит сверх обычного 1 503 рубля вместо 751,5, если считать по одному баррелю в месяц.
Почему так
Добавочный доллар делят по-разному
На обычном месторождении из каждого добавочного доллара выше 25 долларов бюджету уходит 78 центов — как в уроке 1 «Один баррель». На НДД — 75: 50 центов забирает налог на добычу, а из оставшихся 50 половину берёт второй налог.
Куда уходит каждый добавочный доллар цены, когда Urals дороже 25 долларов. Числа — центы
Обычное месторождение: бюджету 78
Месторождение на НДД: бюджету 75
Проверка на тренажёре: Brent вырос с 69 до 79 долларов, и баррель подорожал на 835 рублей. На обычном месторождении бюджет взял из них 653, то есть 78,2%. На НДД — 626, или 75,0%.
Три цента — мелочь. Важнее, с чего налог считают. На обычном месторождении налог на добычу берут с цены, какими бы ни были расходы. На НДД с цены берут меньше, зато второй налог считают с того, что осталось после дороги и расходов. Поэтому чем дороже добыча, тем меньше бюджет берёт с барреля на НДД. Если расходов нет, он берёт даже чуть больше, чем на обычном месторождении: 2 961 рубль против 2 945. При расходах 1 000 рублей — уже на 484 рубля меньше, с 1 487 рублей и выше — на 728.
Почему налог опаздывает
Две части налога считают по ценам разных дат. Основную — по средней цене и курсу того месяца, за который платят. Бывшую пошлину — по средней цене «периода наблюдения» (в законе — «период мониторинга»): с 15-го числа одного месяца по 14-е следующего. Результат действует весь следующий календарный месяц: по ценам с 15 апреля по 14 мая считают налог за июнь. От середины периода до середины месяца проходит полтора месяца. Курс берут текущий: опаздывает только цена в долларах.
Оговорка: какой период наблюдения относится к какому месяцу, в статье кодекса про налог словами не сказано. Связку я взял из правила для пошлины, на которое эта статья ссылается.
На рисунке — 2026 год. Синяя линия повторяет тёмную, но позже.
Две цены одного месяца: 2026 год
Нажмите на месяц — рядом появятся его цифры; с клавиатуры — стрелки ← и →. Доли бюджета посчитаны по полной ставке: без льгот и без надбавки.
В июне нефть стоила 63,52 доллара, а бывшую пошлину считали по 88,88. Бюджет взял 74,5% цены вместо 62,6%. В апреле наоборот: нефть стоила 94,87, считали по 54,29, бюджет взял 54,9% вместо 67,7%. Эти доли ниже, чем в уроке 1 «Один баррель»: здесь в налоге нет надбавки. Разница каждый месяц 5–8% цены. Это и есть надбавка. Я проверил себя: посчитал бывшую пошлину по цене того же месяца, без сдвига. Тогда разница скачет от −8 до +19% цены. Значит, даты я, скорее всего, связал верно.
На НДД по-другому. В формуле налога на добычу для таких месторождений стоит сама ставка пошлины, а она с 2024 года равна нулю. Опаздывать нечему. Это мой вывод из текста закона, разъяснений ведомств я не видел.
Кто платит меньше полного
Тренажёр в положении «обычное» считает налог без льгот. В жизни часть месторождений платит меньше. Трудная нефть лежит в плотных пластах, откуда идёт плохо. Для неё на 15 лет уменьшают основную часть налога: 559 рублей из ставки 919 умножают на 0,2, 0,4 или 0,8. При ручках урока это минус 794, 595 или 198 рублей с барреля. Свои льготы у мелких месторождений и у новых регионов — от Якутии до Ямала. Несколько крупнейших месторождений Западной Сибири получают вычет — твёрдую сумму, на которую уменьшают уже посчитанный налог. Одним — 2 917 млн рублей в месяц, другим — до 3 830 млн.
На НДД тоже пускают не всех: закон называет пять групп месторождений.
В жизни всё чуть сложнее
Полную ставку платят не все
В жизни у компаний вперемешку обычные месторождения, льготные и на НДД. По словам Минэнерго, в 2022 году на НДД добывали около 46% нефти страны. Доля НДД в сборах двух налогов на добычу выросла с 1,9% в 2019 году до 18,2% в 2025-м. В 2024–2025 годах оба налога вместе дали примерно 80–85% от полной ставки. Оценка моя, по расчёту Reuters; официальной цифры я не нашёл.
Спор: льгота ли НДД
Минфин считает НДД льготой — около 1 трлн рублей за 2023 год, по словам замминистра Алексея Сазанова. Минэнерго отвечает: за 2022 год добыча на таких месторождениях выросла на 26%, а поступления НДД — на 67%. Тренажёр показывает потерю бюджета — 484 рубля с барреля. Но потеря это, только если без НДД эту нефть добыли бы всё равно, а этого источники не говорят.
НДД считают за год и по участкам
Тренажёр считает НДД «за баррель и сразу». В жизни — за год и по каждому участку отдельно (участок — кусок недр, на который у компании лицензия): убыток одного не уменьшает налог другого. Вложения в скважины списывают сразу, поэтому в один год НДД может быть нулевым, в другой — большим. Новые участки первые годы платят налог на добычу со скидкой: при ручках урока — 834 рубля с барреля вместо 1 848.
Надбавка каждый месяц своя
В тренажёре надбавка стоит на месте. В жизни её считают каждый месяц заново. С 2027 года повышающий множитель в её формуле по закону снижается с 1,3 до 1. Подробно — урок 9 «Бензин в России».
Деньги в бюджет тоже приходят с опозданием: налог за месяц платят до 28-го числа следующего. В марте Urals подорожал с 44,59 до 77 долларов, а бюджет увидел это в апреле: 771,3 млрд рублей против 326,8 в марте. Связь с мартовской ценой я вывел из сроков уплаты, сам Минфин так не объяснял. НДД приходит четыре раза в год: в марте, апреле, июле и октябре.
Когда деньги приходят в бюджет: 2026 год, млрд рублей за месяц
Нажмите на столбец — рядом появятся цифры месяца; с клавиатуры — стрелки ← и →. Месяц на рисунке — когда деньги пришли в бюджет; налог на добычу в нём — за нефть предыдущего месяца.
Проверьте себя
Что запомнить
- Налог на добычу берут с цены, прибыль на него не влияет. Две его большие части — основная, по цене этого месяца, и бывшая экспортная пошлина, по ценам с опозданием.
- У части месторождений налогов два: налог на добычу поменьше и НДД — половина того, что осталось после налога на добычу, дороги и расходов. При ручках урока бюджет берёт с такого барреля 2 461 рубль вместо 2 945.
- НДД делит с компанией и расходы — до предела 1 487 рублей на баррель в 2026 году.
- Нефть подорожала на 20 долларов — два месяца компании достаётся больше обычного: 501 рубль с барреля в первый и 250,5 во второй. Подешевела — на столько же меньше.
- Деньги в бюджет приходят ещё позже: налог на добычу — в следующем месяце, НДД — четыре раза в год.
Ответ одной фразой. Одна и та же цена нефти даёт разный остаток: он зависит от того, один налог платит месторождение или два, и от того, сколько нефть стоила полтора месяца назад.
Как теперь читать новости
Для разбора акции
К отчёту нефтяной компании теперь два новых вопроса. Первый: какая часть её добычи идёт с льготами и какая — на НДД. У льготных баррелей налог с цены ниже. На НДД тоже, а ещё половину роста расходов берёт на себя бюджет, пока расходы не дошли до предела. Второй: не попал ли квартал на скачок цены. Нефть резко подорожала — остаток в этом квартале выше обычного, и в следующем прибавка уйдёт. Подешевела — наоборот.
Дальше
Следующий — урок 6 «Добыча». В тренажёре появилась ручка «расходы на добычу», и я поставил на неё круглую тысячу рублей. Сколько на самом деле стоит поднять баррель и сколько таких баррелей будет?
Все уроки курса: 12 уроков и итоговый тренажёр
Уроки идут по пути денег: от мировой цены до вашей акции. Номера в тексте и на карте связей — отсюда.
- Урок 1Один баррель: кто сколько забираетВся цепочка одним взглядом
- Урок 2Мировая ценаКто назначает цену Brent и почему ради неё сокращают добычу
- Урок 3Скидка на нашу нефтьЧто в разнице с Brent сорт, а что скидка, и кто за неё платит
- Урок 4Курс рубляКак нефть двигает рубль, а рубль — остаток компании
- Урок 5 · вы здесьНалоги на добычуДва налога, льготы и почему налог опаздывает
- Урок 6ДобычаСколько стоит поднять баррель и сколько их будет
- Урок 7Дорога и нефть внутри страныПочему дома нефть дешевле экспортной на цену дороги
- Урок 8ЗаводЧто получается из барреля и сколько на этом зарабатывают
- Урок 9Бензин в РоссииИз чего складывается цена на заправке и как она связана с налогом на добычу
- Урок 10От барреля к отчётуРасходы, долг, вложения — и почему прибыль качает сильнее барреля
- Урок 11ДивидендыУ кого от чего зависят
- Урок 12Цена акцииЧто в ней уже учтено
- ФиналИтоговый тренажёрВсе ручки сразу и разбор новостей
Откуда цифры
- Налог на добычу — Налоговый кодекс в редакции, действующей с 01.10.2026 («КонсультантПлюс»). Статья 342 — ставка 919 рублей и коэффициент цены. Статья 342.5 — постоянная добавка, шкала бывшей пошлины, надбавка, льготы мелким месторождениям и новым регионам, а также 559 рублей — часть ставки, которую уменьшают льготы. Статья 342.2 — трудная нефть, 343.2 — вычеты. Статьи 341 и 344 — налог считают за месяц и платят до 28-го числа следующего.
- Экспортная пошлина, её обнуление и период наблюдения — статья 3.1 закона «О таможенном тарифе». Слов «налоговый манёвр» в законах нет, это название из прессы — Интерфакс, 21.09.2020.
- НДД — Налоговый кодекс. Статья 333.45 — кому можно перейти, 333.50 — счёт по каждому участку, 333.54 — ставка 50%, 333.55 — сроки уплаты и предел расходов 7 140 рублей на тонну, 342.6 — налог на добычу на месторождениях с НДД. Поправка на рост цен на 2026 год, 1,520, — приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734. Предел 1 487 рублей на баррель — мой расчёт: 7 140 × 1,520 ÷ 7,3.
- Дорога 560 рублей за баррель — расчётная цена дороги (индикативный тариф) для Ханты-Мансийского округа на второй квартал 2026 года, 4 086,99 рубля на тонну: информация ФАС.
- Сборы по годам и по месяцам — Минфин, «Сведения о формировании и использовании дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в 2018–2026 годах», файл от 05.10.2026. Это только федеральный бюджет, по месяцу прихода денег.
- Цена Urals и курс по месяцам 2026 года — письма ФНС с данными для расчёта налога (справка «КонсультантПлюс»). За сентябрь письма ещё нет: цена — по сообщению Минэкономразвития, курс — среднее Банка России. Цены периода наблюдения — ежемесячные сообщения Минэкономразвития о ставках вывозных пошлин, например на июнь 2026 года.
- Доли бюджета по месяцам 2026 года и все числа тренажёра — мой расчёт по формулам закона. Полная ставка, без льгот; в расчёте по месяцам — ещё и без надбавки.
- Готовые наборы. «Апрель 2026» — округлённые данные за апрель: Urals 95 долларов, курс 77 рублей; Brent и скидка — как в таком же наборе урока 1 «Один баррель». Бывшую пошлину тренажёр считает по 55 долларам, в жизни считали по 54,29. В тренажёре это один скачок на 40 долларов, а в жизни нефть дорожала два месяца: 44,59 доллара в феврале, 77 в марте, 94,87 в апреле. «Прогноз к бюджету на 2027 год» — цена российской нефти 53 доллара и курс 87,4 рубля из «Основных направлений бюджетной политики на 2027–2029 годы» Минфина (таблица 2.2.1); на ручке курс округлён до 87,5. Brent 73 доллара и скидка 20 — из прогноза Минэкономразвития на 2027 год (текст), того же, что в уроке 1 «Один баррель».
- Доля добычи на НДД и спор Минфина с Минэнерго — Интерфакс: 11.10.2023, 26.09.2024.
- Надбавка 1 150 рублей на тонну и оценка «80–85% от полной ставки» — из урока 1 «Один баррель»: мой расчёт по таблицам Reuters (Reuters, 11.02.2026). Одним числом надбавку никто не публикует.